Secretaría de Educación Pública Seguros de Bienes Patrimoniales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: DS 013


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1 Grupo Funcional Desarrollo Social Secretaría de Educación Pública Seguros de Bienes Patrimoniales Auditoría Financiera y de Cumplimiento: DS 013 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. Objetivo Fiscalizar la gestión financiera para verificar que el presupuesto asignado en la contratación de Seguros de Bienes Patrimoniales, se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: 524,650.3 miles de pesos Muestra Auditada: 522,332.4 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 99.6 % De acuerdo con las cifras reportadas en la Cuenta Pública 2010 por la Secretaría de Educación Pública, la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios ejerció en la partida 3404 Seguros de bienes patrimoniales 524,650.3 miles de pesos, de los cuales, se seleccionaron para su revisión 522,332.4 miles de pesos, importe que representa el 99.6% de su presupuesto total ejercido y que corresponden a la contratación de las pólizas números , , y que amparan el aseguramiento de los bienes patrimoniales durante el ejercicio Antecedentes La educación en México tiene orientaciones, metas y compromisos claramente definidos, las cuales están expresadas en forma precisa en el artículo 3º de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en la Ley General de Educación. En mayo de 1992, el Gobierno Federal, los Gobiernos de los Estados y el Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación, suscribieron el Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica, en donde se establecieron tres líneas centrales de acción: la reorganización del sistema educativo, la reformulación de los contenidos y materiales educativos y la revaloración de la función social del magisterio, en donde el docente es concebido como el protagonista de la transformación educativa. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Como resultado de dicho acuerdo, la SEP emitió los oficios para las entidades federativas en los que se indicó que para el pago de seguro de bienes inmuebles y sus contenidos, la entidad lo seguirá cubriendo de manera directa con cargo en su propio presupuesto. Resultados 1. El Manual de Organización General de la Secretaría de Educación Pública vigente en 2010, fue publicado en el DOF el 16 junio de 2008, el cual no está actualizado por la Dirección General de Innovación, Calidad y Organización (DGICO), en virtud de que no considera las reformas a su RISEP publicado en el DOF el 29 de diciembre de Además, el organigrama no está acorde con la estructura orgánica de la SEP dictaminada, autorizada y vigente en 2010, ya que no se han realizado las modificaciones de las atribuciones de la Dirección General de Asuntos Jurídicos a Unidad de Asuntos Jurídicos. Por lo anterior, el Manual de Organización General de la SEP no define, ni establece la estructura orgánica real, así como los tramos de control y responsabilidad de las áreas no actualizadas, de acuerdo con su Reglamento Interior. Por tanto, no se encuentra actualizado y publicado en el DOF. En el análisis de la información recibida después de confronta, se observó que dicho Manual se actualizará una vez que la Secretaría de la Función Pública autorice el registro organizacional que expresa la reforma del RISEP publicada en el DOF el 4 de agosto de 2011, por lo que la SEP estima que podrá publicarse en el DOF en el mes de enero de Véase acción(es): Se verificó que los manuales de organización y procedimientos de la DGAPyRF se encuentran actualizados, registrados y publicados en la página electrónica de Internet de la SEP ( Los manuales de organización y procedimientos de la DGRMyS fueron autorizados por la Oficialía Mayor en 2008 y 2001, respectivamente, y vigentes para el ejercicio 2010, sin embargo, no se encuentran actualizados en virtud de que no consideran las modificaciones a la estructura orgánica dictaminada, autorizada y vigente en 2010, además, la normativa descrita en los procedimientos específicos no es la actual. Como resultado del análisis de la información proporcionada después de la preconfronta, se observó que desde el mes de marzo de 2010, la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios ha actualizado los citados manuales con modificaciones a los perfiles de puesto, traslado de funciones, adecuaciones a restructuraciones de las áreas de la citada dirección, etc., lo cual se vio interrumpido por la cancelación de la plaza de la Dirección de Planeación y Organización que era la encargada de coordinar estas actividades, sin embargo, actualmente se realizan las gestiones necesarias con la finalidad de desarrollar y concluir los trabajos de actualización. Véase acción(es): Para cubrir el aseguramiento de los meses de enero y febrero de 2010, la DGRMyS con el oficio número 712/0448/2009 del 23 de noviembre de 2009, solicitó a la Aseguradora 2

3 Grupo Funcional Desarrollo Social Interacciones, S.A. Grupo Financiero Interacciones, la ampliación de la cobertura de daños materiales y responsabilidades, así como, la del seguro de embarcaciones, de las pólizas números y con vigencia del 31 de diciembre de 2009, la cual se otorgó a través de la carta cobertura del 2 de diciembre de 2009 por un monto de 88,539.6 miles de pesos, bajo los términos y condiciones establecidos en las bases de la Licitación Pública Nacional número /09 y con la cobertura del 1 de enero al 28 de febrero de Durante este periodo, ocurrieron 378 siniestros en diversas instituciones educativas de las entidades federativas y en las unidades administrativas del Sector Central, como se muestra en el cuadro siguiente: Siniestros ocurridos durante el período de enero y febrero de 2010 (Miles de Pesos) Estatus Total núm. de Muestra revisada Casos Número Importe (Probable Casos por recuperar) Documentando * Integrado por Unidad Responsable ,436.0 * Convenio firmado Pago solicitado ,026.4 Finiquitado Improcedente Desistido * Cancelado * Cristal colocado Total ,591.2 FUENTE: Cédula de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación y reporte de siniestros proporcionado por la DGRMyS con corte al 2 de junio de * Importe estimado determinado por las unidades y/o áreas afectadas. Al respecto, en los 331 expedientes de siniestros seleccionados para su revisión, se observó que se encuentran integrados con base en el número asignado por la aseguradora a cada siniestro, y con la documentación de acuerdo con la sección afectada como: carta formal de reclamación, acta administrativa elaborada por el área afectada con motivo del siniestro, acta de denuncia ante el ministerio público, inventario de bienes dañados, factura, alta y baja del bien, vales de resguardo y contrato comodato y/o donación, convenio firmado, y en su caso, presupuesto de reparación y/o reposición, relación de infraestructura dañada y dictamen técnico de daños. Sin embargo, se observaron los estatus siguientes: 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Núm. de casos Estatus 34 Documentando Integrado por Unidad Responsable Convenio firmado (1) Pago solicitado (1) Importe en Miles de Pesos 10, , Finiquitado (1) ,434.6 Observaciones Las unidades responsables y/o áreas afectadas se encuentran actualmente aportando a la aseguradora la documentación para complementar el expediente del siniestro. Las unidades responsables y/o áreas afectadas remitieron la documentación a la aseguradora para proceder a elaborar el convenio de determinación de pérdidas de los bienes y estar en condiciones de requerir su pago. Se observó que 10 corresponden a responsabilidad civil por miles de pesos, y ocho a robo por 82.7 miles de pesos, sin embargo, la DGRMyS no ha solicitado el pago de la indemnización a la aseguradora, aun cuando se cuentan con sus convenios/finiquitos fueron firmados entre los meses de abril 2010 a enero de 2011, periodo que excede el límite establecido de 30 días naturales para que se efectúe el pago. Se cuenta con los convenios de ajustes por el área afectada y el ajustador, y los oficios de solicitud de pago emitidos por la DGRMyS dirigidos a la aseguradora, sin embargo, al cierre de la auditoría (agosto de 2011) no ha efectuado pago alguno. Cuentan con sus convenios finiquitos, sin embargo, no hay evidencia de que el bien fue repuesto por el prestador del servicio correspondiente. * * FUENTE: Cédula de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación y expedientes de siniestros proporcionados por la DGRMyS. * Importe estimado determinado por las unidades y/o áreas afectadas (1) Siniestros cuya sumatoria asciende a 40,997.7 miles de pesos. Véase acción(es): La SEP no realizó la contratación del servicio de aseguramiento de bienes patrimoniales durante el período del 1 de marzo al 31 de mayo de 2010, lo que ocasionó que quedaran desprotegidos 283 siniestros menores en diversas instituciones educativas de las entidades federativas y en las unidades administrativas del Sector Central, como se muestra en el cuadro siguiente: 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Social Siniestros ocurridos durante el periodo de marzo a mayo de 2010 Con conocimiento de la Entidad Federativa DGRMyS Total Si No Baja California Campeche Chiapas Chihuahua Coahuila Colima Distrito Federal Estado de México Guanajuato Hidalgo Jalisco Puebla Querétaro Quintana Roo Sinaloa Sonora Tabasco Tlaxcala Zacatecas Total FUENTE: Cédula de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación reportado al 5 de agosto de Con lo anterior, se verificó lo siguiente: 1. Aun cuando la SEP careció de una póliza de seguro, los planteles educativos y las unidades administrativas remitieron 101 expedientes de siniestros a la DGRMyS para su recuperación y/o indemnización, sin que al cierre de la auditoria (agosto 2011) la citada dirección demostrara los mecanismos presupuestales que permitieran cubrir las indemnizaciones correspondientes. 2. Por lo que corresponde a 182 siniestros menores que no fueron reportados a la DGRMyS, su confirmación se obtuvo por parte de la Dirección de Servicios mediante correos electrónicos emitidos a las instituciones educativas de las entidades federativas y a las unidades administrativas del Sector Central enviados en los meses de julio y agosto de Lo anterior, se realizó a petición de la ASF durante el desarrollo de la auditoría. Cabe hacer mención que los afectados no mandaron la totalidad de la documentación que permita tener la seguridad de la existencia o no de los siniestros reportados. Véase acción(es):

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública La SEP contrató las pólizas números (daños materiales y responsabilidades) y (seguro de embarcaciones) con vigencia del 1 de junio de 2010 al 31 de mayo de 2011, por un monto de 433,792.8 miles de pesos, el cual se encuentra sustentado con las cuentas por liquidar certificadas, amparadas con la documentación comprobatoria como: relaciones de pago, recibos de pago emitidos por la Aseguradora Interacciones, S.A. Grupo Financiero Interacciones y las pólizas correspondientes. La contratación de las pólizas se realizó mediante el procedimiento de Licitación Pública Nacional Mixta número /10, de lo que se observó que no se realizó la solicitud de designación del testigo social ante la Unidad de Normatividad de Contrataciones Públicas de la Secretaría de la Función Pública (UNCPSFP) para su participación en la Licitación Pública Nacional Mixta número /10, para fortalecer la transparencia e imparcialidad en el procedimiento licitatorio. Véase acción(es): En la difusión de las pólizas de seguro números y con vigencia del 1 junio de 2010 al 31 de mayo de 2011 que la DGRMyS realizó mediante los oficios circulares 712/14748/2010 y 712/14747/2010 a las diversas instituciones educativas de las entidades federativas y a las unidades administrativas del Sector Central, no se incluyó el Instructivo para Reclamaciones y Siniestros correspondiente a las trece secciones que conforman la citada póliza de acuerdo con lo establecido en la Licitación Pública Nacional Mixta número /10. Véase acción(es): La SEP, a través de la DGRMyS, no remitió a la SHCP dentro del plazo de los 20 días hábiles posteriores a la recepción de las pólizas contratadas, la información de la cobertura de daños materiales y responsabilidades, así como la del seguro de embarcaciones, correspondientes a las pólizas números , , y por un monto de 88,539.6 y 433,792.8 miles de pesos, respectivamente, en donde se consignan las condiciones pactadas sobre los bienes patrimoniales, y para que la SHCP cuente con la información, a efecto de que se encuentre en condiciones de asesorar en la elaboración de los programas de aseguramiento. Véase acción(es): La SEP, a través de la DGRMyS, no proporcionó la estadística mensual acumulada de los siniestros que debió recibir de la aseguradora dentro de los 30 días siguientes al mes de corte de cada mes señalado en las pólizas números y , así como los reportes de siniestralidad de junio a diciembre 2010, que debió remitir la aseguradora por escrito y en archivo magnético en Excel o algún formato de base de datos dentro de los diez días hábiles siguientes al cierre de cada mes, correspondientes a las pólizas números y , lo anterior para poder manifestar su conformidad u observaciones en un plazo de 30 días hábiles contados a partir de su recepción. Al respecto, la DGRMyS no proporcionó evidencia documental de que solicitó dichos reportes para exigir el cumplimiento de la obligación establecida en las pólizas, y que permitiera llevar a cabo la conciliación con la base de datos que tiene la DGRMyS de los siniestros reportados por las 6

7 Grupo Funcional Desarrollo Social diversas instituciones educativas de las entidades federativas y a las unidades administrativas del Sector Central. Véase acción(es): En relación con el periodo de junio a diciembre de 2010, ocurrieron 1,858 siniestros en diversas instituciones educativas de las entidades federativas y en las unidades administrativas del Sector Central, como se muestra en el cuadro siguiente: Siniestros ocurridos durante el periodo de junio a diciembre de 2010 (Miles de pesos) Estatus Total núm. Muestra revisada de Casos Número Importe probable Casos por recuperar Documentando 1, ,696.6 * Integrado por Unidad Responsable ,195.0 * Convenio firmado Pago solicitado ,279.4 Improcedente Desistido * Cancelado * Cristal colocado Total 1, ,871.1 FUENTE: Cédula de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación y reporte de siniestros proporcionado por la DGRMyS con corte al 2 de junio de * Importe estimado determinado por las unidades y/o áreas afectadas. Se determinó que en general los 351 expedientes de siniestros se encuentran integrados de acuerdo con el número asignado por la aseguradora a cada siniestro, y con la documentación según la sección afectada como: carta formal de reclamación, acta administrativa elaborada por el área afectada con motivo del siniestro, acta de denuncia ante el ministerio público, inventario de bienes dañados, factura, alta y baja del bien, vales de resguardo, convenio firmado, y en su caso, presupuesto de reparación y/o reposición, relación de infraestructura dañada y dictamen técnico de daños. Sin embargo, se determinó lo siguiente: 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Núm. de casos Estatus Importe en Miles de Pesos 153 Documentando 359, Integrado por Unidad Responsable Convenio firmado (1) 2, Pago solicitado (1) 2, ,740.4 Observaciones Las unidades responsables y/o áreas afectadas se encuentran actualmente aportando a la aseguradora la documentación para complementar el expediente del siniestro. Las unidades responsables y/o áreas afectadas remitieron la documentación a la aseguradora para proceder a elaborar el convenio de determinación de pérdidas de los bienes y estar en condiciones de requerir su pago. Se observó que nueve corresponden a responsabilidad civil por miles de pesos, y 41 a robo por miles de pesos, sin embargo, no se demostró la solicitud del pago de indemnización por parte de la DGRMyS a la aseguradora, aun cuando se cuentan con sus convenios de ajuste y/o finiquito firmados. Se cuentan con los convenios de ajustes celebrados por el área afectada y el ajustador, y los oficios emitidos por la DGRMyS dirigidos a la aseguradora, sin embargo, al cierre de la auditoría (agosto de 2011) no ha efectuado pago alguno. * * FUENTE: Cédula de trabajo de la Auditoría Superior de la Federación y expedientes de siniestros proporcionados por la DGRMyS. * Importe estimado determinado por las unidades y/o áreas afectadas. (1) Siniestros cuya sumatoria asciende a 2,848.8 miles de pesos. Véase acción(es): El Sistema Integral de Administración de Riesgos (SIAR) es el medio a través del cual las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal deben remitir a la SHCP información sobre los contratos de seguros que celebren sobre los bienes a su cargo, el inventario actualizado y los siniestros sufridos a dichos bienes, y para ello deberá la Oficialía Mayor comunicar por escrito la designación como mínimo de dos servidores responsables de la entrega y/o actualización de la información, al respecto, se observó, con el oficio número OM 0109/2010 del 25 de febrero de 2010, que la SEP contó con la designación actualizada de los servidores públicos responsables para el ejercicio, sin embargo no comprobó el ingreso al SIAR de los siniestros sufridos de los bienes asegurados a través de las Pólizas (enero y febrero) y (junio a diciembre de 2010), ni acreditó el envío en el mes de diciembre de 2010 a la USPSS de la SHCP del escrito que certificara que la información reportada en el SIAR se encuentra actualizada. Acciones Véase acción(es): Recomendaciones Para que la Secretaría de Educación Pública realice las acciones necesarias con el fin de que se continúe y concluya la actualización, autorización, registro y publicación en el Diario Oficial de la Federación del Manual de Organización General de la SEP para que surta los efectos jurídicos correspondientes. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Educación Pública establezca mecanismos de control en los que se determinen tiempos perentorios que deben utilizar las 8

9 Grupo Funcional Desarrollo Social áreas operativas para la realización de las adecuaciones a sus manuales de organización y procedimientos y las áreas revisoras para analizar y aprobar dichos cambios, así como que se indiquen por escrito avalado por funcionario facultado las funciones y responsabilidades del personal durante el periodo en que dichos manuales se encuentren en elaboración y /o aprobación. [Resultado 2] Para que la Secretaría de Educación Pública refuerce sus mecanismos de control de manera que en su normativa interna establezca la obligación de que las unidades administrativas del Sector Central y las instituciones educativas de las entidades federativas afectadas por un siniestro, remitan la documentación correspondiente a los siniestros ocurridos en el periodo de enero y febrero de 2010, y soliciten la intervención de la Aseguradora que corresponda en un periodo preestablecido para obtener el convenio de determinación de pérdidas de los bienes, garantizar la indemnización y prevenir la prescripción. [Resultado 3] Para que la Secretaría de Educación Pública implemente acciones que garanticen que la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios solicite y compruebe que la información enviada de los 182 siniestros menores por las unidades administrativas del Sector Central y las instituciones educativas de las entidades federativas, correspondan al periodo en que no se contó con la póliza de seguros y realicen las acciones pertinentes para su reposición y/o recuperación. [Resultado 4] Para que la Secretaría de Educación Pública implemente acciones que garanticen la participación de los testigos sociales en los procedimientos licitatorios con el propósito de que se fortalezca la transparencia e imparcialidad de los mismos. [Resultado 5] Para que la Secretaría de Educación Pública fortalezca sus mecanismos de control de manera que en lo subsecuente se garantice que las pólizas contratadas para el aseguramiento de sus bienes patrimoniales en donde se establecen las condiciones pactadas, se remitan a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que se encuentre en condiciones de proporcionar asesorías para la elaboración de los programas de aseguramiento. [Resultado 7] Para que la Secretaría de Educación Pública implemente mecanismos de supervisión y control que garanticen que la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios reciba de la Aseguradora que corresponda los reportes de siniestralidad que de acuerdo con la póliza contratada debe entregar, para llevar a cabo la conciliación contra la base de datos de los siniestros reportados por las diversas instituciones educativas de las entidades federativas y a las unidades administrativas del Sector Central y se cuente con información oportuna para manifestar su conformidad y observaciones. [Resultado 8] Para que la Secretaría de Educación Pública refuerce sus mecanismos de control de manera que en su normativa interna establezca la obligación de que las unidades administrativas del Sector Central y las instituciones educativas de las entidades federativas afectadas por un siniestro, remitan la documentación correspondiente a los siniestros ocurridos en el periodo de junio a diciembre de 2010, y 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 soliciten la intervención de la Aseguradora que corresponda en un periodo preestablecido para obtener el convenio de determinación de pérdidas de los bienes, garantizar la indemnización y prevenir la prescripción. [Resultado 9] Solicitudes de Aclaración Para que la Secretaría de Educación Pública aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria del reintegro en la Tesorería de la Federación por 40,997.7 miles de pesos, por concepto de convenios de ajustes y/o finiquitos firmados entre el área afectada y el ajustador correspondiente a los estatus "Convenio firmado", "Pago solicitado" y "Finiquitado". En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 3] Para que la Secretaría de Educación Pública aclare y proporcione la documentación justificativa y comprobatoria del reintegro en la Tesorería de la Federación por 2,848.8 miles de pesos, por concepto de convenios de ajustes y/o finiquitos firmados entre el área afectada y el ajustador correspondiente a los estatus "Convenio firmado" y "Pago solicitado". En caso de no lograr su justificación o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente procederá, en el plazo establecido, a la recuperación del monto observado. [Resultado 9] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron el procedimiento de contratación para mantener asegurados los bienes patrimoniales de la Secretaría de Educación Pública durante el periodo de marzo a mayo de 2010, periodo en que ocurrieron 101 siniestros en las diversas instituciones educativas de las entidades federativas y en las unidades administrativas del Sector Central sin que hubieran sido indemnizados. Asimismo, la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios no demostró los mecanismos presupuestales aplicables que permitieran cubrir las indemnizaciones correspondientes, así como las acciones pertinentes para mantener asegurados sus bienes patrimoniales. [Resultado 4] Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no remitieron el instructivo para reclamaciones y siniestros correspondiente a las trece secciones que conforman la póliza de seguro número y con vigencia del 1 de junio de 2010 al 31 de mayo de 2011, de acuerdo con lo establecido en la Licitación Pública Nacional Mixta número /10. [Resultado 6] Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Educación Pública, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron el ingreso al Sistema Integral de Administración de 10

11 Grupo Funcional Desarrollo Social Riesgos de los siniestros sufridos de los bienes asegurados a través de las Pólizas (enero y febrero) y (junio a diciembre de 2010), ni acreditaron el envío en el mes de diciembre de 2010, a la Unidad de Seguros, Pensiones y Seguridad Social de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del escrito que certificara que la información reportada en el SIAR se encuentra actualizada. [Resultado 10] Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 43,846.5 miles de pesos. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 10 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 8 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración y 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Educación Pública cumplió con las disposiciones normativas aplicables excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que: se omitió realizar la actualización, autorización y publicación en el Diario Oficial de la Federación del Manual de Organización General derivado de las modificaciones a su Reglamento Interior; los manuales de organización y procedimientos de la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios, vigentes en 2010, no se encontraron actualizados; la Secretaría de Educación Pública no aseguró los bienes patrimoniales durante los meses de marzo a mayo de 2010, periodo en que ocurrieron 283 siniestros menores, sin recuperar; no se realizó la difusión del instructivo para reclamaciones y siniestros de cada una de las secciones de las pólizas contratadas; la DGRMyS contó con los convenios de ajustes y/o finiquitos de los siniestros ocurridos por 43,846.5 miles de pesos, de los cuales no ha reclamado el pago ante la aseguradora, y no se registraron los siniestros ocurridos en 2010 en el Sistema Integral de Administración de Riesgos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que la SEP cuenta con su Manual de Organización General y su Estructura Orgánica, manuales de organización y de procedimientos específicos vigentes para el ejercicio 2010, autorizados por el servidor público facultado para ello, los cuales deberán contener información sobre su estructura orgánica y las funciones de sus áreas 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 administrativas, que identifiquen actividades como la planeación, programación, ejercicio, control, registro, servicio y recepción, respecto a los seguros de bienes patrimoniales. 2. Verificar que la SEP, a través de la DGRMyS, elaboró el Programa de Aseguramiento Integral y realizó la contratación de los servicios correspondientes para mantener adecuada y satisfactoriamente asegurados los bienes patrimoniales. 3. Comprobar que los recursos del presupuesto ejercido de seguros de bienes patrimoniales, fueron sustentados con las CLC y con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto. 4. Verificar que la contratación de seguros de bienes patrimoniales, durante el ejercicio 2010, se incluyó en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, contó con la revisión de la convocatoria por el Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios y se realizó el procedimiento adjudicatorio con el que se obtuvieron las mejores condiciones para el Estado en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad. 5. Constatar que se contó con una póliza de seguro contratada durante el ejercicio 2010, en la que se establecen los términos de cobertura y condiciones, y que se difundió a las diversas unidades administrativas y representaciones de los estados que conforman la SEP. 6. Constatar que la SEP contó con controles para reportar a la aseguradora los siniestros ocurridos durante el ejercicio 2010, que se encuentren los expedientes integrados de acuerdo con los requisitos establecidos en la póliza de seguro contratada y que éstos fueron indemnizados por la aseguradora en los plazos y condiciones establecidos. 7. Verificar que la SEP envió a la SHCP los informes relacionados con la contratación de los seguros (20 días hábiles posteriores a la recepción de las pólizas) en donde se consignan las condiciones pactadas. 8. Constatar que la SEP turnó a la SHCP, a más tardar el último día hábil de los meses de junio y diciembre de 2010, el escrito en el que certifica que la información reportada en la página electrónica se encuentra actualizada. Áreas Revisadas Las direcciones generales de Recursos Materiales y Servicios (DGRMyS) y de Administración Presupuestal y Recursos Financieros (DGAPyRF) adscritas a la Oficialía Mayor (OM), dependientes de la Secretaría de Educación Pública (SEP). 12

13 Grupo Funcional Desarrollo Social Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: artículo Ley Orgánica de la Administración Pública Federal: artículo Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo Quinto Transitorio. 4. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 8, fracciones I y II, 66, fracción III. 5. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público: artículos 5, párrafo primero, 26 Ter. 6. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal de Procedimiento Administrativo artículo 4. Reglamento Interior de la Secretaría de Educación Pública artículos 5, fracción XI; 7, fracciones XVII y XVIII, fracción II, 36, fracciones XV, XVIII y XIX, y 37, fracción VIII. Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de julio de 2010 numeral 14, fracción II, inciso II.2 Directivo, Primera. Ambiente de control, incisos d y e. Lineamientos para la elaboración y actualización de manuales de procedimientos, expedido por la Dirección General de Innovación, Calidad y Organización de la Secretaría de Educación Pública apartado 6.2 Actualización del Manual. Ley sobre el Contrato de Seguro artículo 71. Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros artículo 135 Bis. Manual de Procedimientos de la Dirección General de Recursos Materiales y Servicios autorizado en 2001 y vigente para el ejercicio 2010 numeral 6 del procedimiento denominado "Reclamación de siniestros a la aseguradora de las unidades administrativas de la SEP (excepto catastróficos, pérdida total de vehículos por robo o accidente y embarcaciones marítimas) o de las secretarías y/o organismos de educación en los estados". Lineamientos para el Ejercicio y Control del Gasto de la Secretaría de Educación Pública artículo 89, párrafos segundo y tercero. Oficio Circular por el que, de conformidad con el artículo quinto transitorio del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2010, se dan a conocer los manuales, formatos y medios a través de los cuales las dependencias y 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 entidades de la Administración Pública Federal deben remitir, entre otros, la información sobre contratos de seguros, el inventario actualizado de los bienes y sus siniestros, así como los mecanismos que permitan intercambiar información sobre dichos bienes, publicado en el DOF el 3 de febrero de 2010 artículos Segundo, Cuarto, Quinto, Sexto y Séptimo, párrafo segundo. Convenio de Apoyo Financiero celebrado el 12 de abril de 2010 cláusula Tercera, inciso C. Directrices para la aplicación de las Leyes de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, para efecto de facilitar la contratación que realicen las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, entre tanto se expiden los Reglamentos correspondientes y demás disposiciones administrativas expedida a través del Oficio circular número UNCP/309/TU/00412/2009 del 23 de junio de 2009 numeral Segunda, inciso h. Póliza número , vigente durante el ejercicio 2009 expedida por Aseguradora Interacciones, S.A. Grupo Financiero Interacciones cláusulas 14.2 "Aviso de siniestro", 14.3 "Documentos datos e informes que el asegurado deberá suministrar a la aseguradora", 17 "Pruebas y pago de pérdida", 22 "Estadística" y 26 "Lugar y pago de la indemnización". Póliza número , vigente a partir del 1 junio 2010 al 31 de mayo 2011 expedida por Aseguradora Interacciones, S.A. Grupo Financiero Interacciones cláusulas 17. "Pruebas y pago de pérdida", 21. "Estadística", 26. "Lugar y pago de la indemnización" y 27 "Interés moratorio". Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. 14

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